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增值税账务处理及会计分录大全
一、应交税费的二级科目 （一）计入税金及附加 借：税金及附加 贷：应交税费——应交消费税 应交税费——应交资源税 应交税费——应交环境保护税 应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——应交土地增值税 应交税费——应交房产税 应交税费——应交城镇土地使用税 应交税费——应交车船税 应交税费——应交出口关税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 应交税费——文化事业建设费 以上为…- 0
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2020年最新EXCEL快捷键大全
快捷键之在工作表中移动和滚动向上、下、左或右移动单元格箭头键移动到当前数据区域的边缘：CTRL+ 箭头键移动到行首：HOME移动到工作表的开头：CTRL+HOME移动到工作表的最后一个单元格。：CTRL+END向下移动一屏：PAGE DOWN向上移动一屏：PAGE UP向右移动一屏：ALT+PAGE DOWN向左移动一屏：ALT+PAGE UP移动到工作簿中下一个工作表：CTRL+PAGE DOW…- 0
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单位社保费管理客户端操作教程
2019年9月1日起，全省社保扣缴企业阶梯化、逐步在办税服务大厅申报缴纳五险 按国家税务总局工作要求，本次单位社保费管理客户端实行全省推广，自2020年12月1日起，单位社保费申报缴费相关业务统一由单位社保费管理客户端软件办理，其它渠道逐步关闭。- 0
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税法相关的英语专业词汇大全
很多税法相关的专业术语都是从英语直接翻译过来的，如果能够记住与该专业术语相关的英语词汇，能够更好地帮你理解税法的专业术语，今天，吾爱会计就为大家分享一些税法的英语专业词汇，希望能够对大家有所帮助。 1 State administration for taxation *税务总局 2 Local taxation bureau 地方税务局 3 Business tax 营业税 4 Individu…- 0
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工会经费到底应该怎么缴？你想知道的这里都有
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。工会与我们密切相关，一起来了解下工会经费的相关知识吧。 主要用途 《中华人民共和国工会法》第四十二条：工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 征收对象 安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政拨款事业单位和其他组织（以下简称“缴费单位”）工会经费（建会筹备金）的代收、拨付和管理等事宜，适用本办法【《安徽省地方税务…- 0
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异地收取的房租增值税如何缴纳？
根据描述，贵司在异地项目出租房屋，理解的是该出租的房屋在异地（不在同一省市）。 那么，租金增值税在项目所在地预交，附加税也同时在项目所在地预交。 这种发票公司一般需要到税务机关代开，一般纳税人应该也可以选择回公司开具，一般纳税人预交税金在注册地申报缴纳差额部分。 这部分操作小规模纳税人和一般纳税人主要差异在预缴时缴纳的税率，小规模纳税人是5%，一般纳税人是3%。 _________ 相关规定： 《…- 0
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个体工商户与个人独资企业的税务处理区别
一、引言 在大众创业、万众创新的时代背景下，自然人独自创业时需要选择合适的经营主体，如个体工商户或个人独资企业。了解这些业务形式的税务差异对于企业主来说具有重要的实际意义。本文将深入解析这些不同业务形式的税务结构和法规差异。 二、理论分析 一、定义(一)个体工商户根据《中华人民共和国民法典》，个体工商户是指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的。个体工商户对债务负无限责任，不具备…- 0
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案例解析｜向境外公司付款时，这两种税你代扣代缴了吗？
有一个朋友咨询了这样一个问题：境外A公司（在中国境内未设立机构、场所，无代理人）派人在境内向我公司提供了技术指导服务，现我公司需向A公司支付服务价款共计50万元，支付时需要履行哪些涉税手续？需要代扣代缴增值税和企业所得税吗？我们来一起看一下问题的答案。 一、需向所在地主管税务机关进行税务备案 政策依据： 《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局…- 0
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个税纳税义务发生时间是收付实现制还是权责发生制？
收付实现制。 （1）根据个税相关法规：扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报（预扣、代扣的税款应当在代扣税款的次月十五日内缴入国库）。 （2）2月收到1月的工资，工资的所得期是2月，即税款所属期是是2月（需要在3月15日前申报缴纳）。 （3）第二年7月收到第一年的年终奖，如果按“全年一次性奖金收入”申报个税，则在8月份申报；年终奖都是算取得当年的，就是收付实现制的原则，但每年只能使用一次“全年一次…- 0
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金税盘3.0软件忘记密码怎么办？
相信很多小伙伴遇到过这种情况，忘记了金税盘软件的登录密码，要是忘记密码肯定是先找客服，但是有时候，客服很忙，你得等好久，现在小编就为大家分享下金税盘重置密码的方法。 金税盘3.0软件忘记密码怎么办？ 大家只需要下载密码重置工具，点击重新输入新的密码即可。 金税盘重置密码下载链接- 0
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航天金税盘怎么开红字增值税专用发票（已认证抵扣购买方申请）
已认证、抵扣的发票，需【购买方】填开【增值税专用发票红字信息表】，经上传、审核通过后交由【销售方】红冲！ 一、【增值税专用发票红字信息表】填开及上传操作步骤（购买方操作） 根据实际需求选择是否打印信息表（可用A4纸打印），至此，红字信息表已填开完成！接下来，进行红字信息表上传！ 红字信息表的【信息表编号】可交付【销售方】开具红字发票！购买方的操作流程到此为止！ 二、红字【增值税专用发票】填开操作步…- 0
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甘肃建投建造合同核算办法（2020年修订版）
为规范企业建造合同的确认、计量和相关信息的披露，进一步明确合同总收入和合同总成本的管理职责与工作流程，根据财政部《企业会计准则第15号一建造合同》和《甘肃建投建造合同会计核算办法》〈甘建总发〔2017〕 79号）的相关规定，结合甘肃建投项目管理的实际情况，对原《甘肃建投建造合同会计核算办法》进行修订。- 0
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增值税简易计税会计分录是什么？
增值税有一般纳税和简易征收两种计税方法，财会人员在简易计税时一般通过银行存款、主营业务收入等科目进行核算，相关的会计分录怎么做？ 增值税简易计税的会计分录 1、计提简易计税增值税： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计征） 2、结转简易计征增值税： 借：应交税费——应交增值税（简易计征） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增…- 0
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规定不得抵扣的进项税额有哪些？
>>>>用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产; (一)增值税遵循征扣税一致的原则，征多少扣多少，未征税或免税则不扣税。购进的用于集体福利或个人消费的货物及其他应税行为，并非用于企业生产经营，也就无权要求抵扣税款。 (二)增值税是对消费行为征税，交际应酬消费是一种生活性消费…- 0
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税控设备及技术服务费全额抵减全攻略（转载）
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 在日常咨询中，增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵减一直是一个经久不衰的热点问题。为此，小编整理了相关政策和常见问题，结合增值税申报表的填写，来给…- 0
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个税更正申报之后 数据还是上月数据解决方案
更正上月所属期后，本月累计数显示的是本月和上月更正之前的数据 您参考以下方法处理一下： 1、您打开“系统设置”→→“申报管理”→→“综合所得算税”，把“在线算税”改为“离线算税”，再重新改为“在线算税”，然后保存； 2、打开“综合所得申报”→→“税款计算”，点击“重新计算”就可以了。 注意：更正月份及后期已申报月份都需要逐月更正的。- 0
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500万元固定资产一次性税前扣除新政解读
随着财税〔2018〕54号（以下简称“54号文”）下发，涉及一些实务操作的财税问题整理出来，供大家工作中参考，可能与后续国家税务总局出台的文件有出入。 1、是所有企业都可以适用“54号文”规定的优惠政策吗？ 答：所有企业都适用。“54号文”中说的是“企业”，指企业所得税法中规定的所有企业。 参照：《企业所得税法》第一条，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税…- 0
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个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢?
《中华人民共和国个人所得税法》规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。 关于个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢? 1、个税返还手续费要交增值税吗？ 企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。 2、我公司将从税务…- 1
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建筑企业可以扣除的分包款含材料款吗？
2019年10月09日 来源： 本文作者：刘文怡 2019年9月16日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号），对国内旅客运输服务进项税抵扣等问题作出了规范。其中第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”中规定，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外…- 0
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小案例解读跨境服务增值税零税率及免税的区别
问：V老师，我们是境内的一家咨询公司。目前，有一家境外公司委托我们提供企业内部管理、业务运作等方面的咨询服务。请问，对于这类服务收入我们可以享受增值税优惠么？ 答：对于这类跨境服务，一般可以享受的增值税优惠主要有两类，一是增值税免税，而是增值税零税率。 问：请问，增值税免税及增值税零税率有什么区别？ 答：我们将两类增值税优惠进行了简单的对比，具体参考以下表格： 问:这样看起来，零税率更加优惠，当然…- 0
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2020年最新个人所得税计算公式
· 工资薪金所得个税计算公式 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。· 工资个税预扣预缴计算公式 当月个税 = （累计收入 - 累计五险一金 - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用）x 预扣税率 - 速算扣除数 - 累计已缴纳税额 应纳税所得额= 累计税前工资收入 - 累计五险一金（个人缴纳部分） - 累计专项附…- 0
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递延所得税资产和递延所得税负债的通俗解释
姜徽徽：马老师好，可否通俗的解说下递延所得税资产和递延所得税负债？马靖昊：好的！先不讲任何晦涩难懂的术语，这不是我马老师的风格，马老师就想将所有的财税东西说得谁都能懂。这样吧，先打一个比喻，所谓“递延所得税资产”和“递延所得税负债”好比“应交税费-应交所得税”的替身，比如应交税费为100万元，税务说可以少交30万元，无非是用递延所得税负债充当一个替身从应交税费中抵减30万元，反之，税务说要多交30…- 0
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个人所得税年终奖Excel计算公式
根据国家财政部12月27日公布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，对全年一次性奖金的个税计算给出了最新的计算办法。 居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号文件规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，对照下图中的月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。 计算公式为： 应纳税额＝全年一次性奖金收…- 0
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