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财税公告2021年第12号关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第12号 为进一步支持小微企业和个体工商户发展，现就实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策有关事项公告如下： 一、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。 二、对个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠…- 0
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新收入准则下工程预收款如何进行税会处理？
1、根据新收入准则应用指南的规定，企业因转让商品（服务）收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不再使用「预收账款」科目及「递延收益」科目，而是使用「合同负债」科目。2、根据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号印发）第十二条的规定：包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。 在具备施…- 0
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关于发布《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告
国家税务总局制定了《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》，现予以公布，自2016年5月1日起施行。 特此公告。 国家税务总局 2016年3月31日 纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法 第一条 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，制定本办法。 第二条 纳税人转让其取得的不动产，适用本办法。 本办法所称取得的不动产，…- 0
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企业会计准则第19号——外币折算
第一章 总则 第一条 为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 第二条 外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。外币交易包括： （一）买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务； （二）借入或者借出外币资金； （三）其他以外币计价或者结算的交易。 第三条 下列各项适用其他相关会计准则： （一）与购建或生…- 0
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中方外派人员在境外个税问题初探
一、中方外派员工境外个税的现状 目前，“走出去”企业在境外的大多数国家，特别是在发展中国家，由于这些国家当地的通货膨胀，外汇管制，以及在东道国当地工作签，居留证的要求，中国“走出去”企业在东道国的“法律机构”（如项目公司，分公司或子公司）一般要与外派中方员工签订用工合同，并参照东道国当地的社会的平均工薪的较低标准，给中方外派员工制定一个较低的工薪，（或叫名义工资），在当地申报并代扣代缴外派中方员工…- 0
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关于《国家税务总局关于发布<纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法>公告》的解读
一、背景和目的 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点，金融、建筑、房地产和生活服务业等全部营业税纳税人纳入营改增试点。为便于征纳双方执行，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及现行增值税有关规定，国家税务总局制定出台了《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》（以下简称《暂行办…- 0
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已同中国签订共建“一带一路”合作文件的国家一览
（注：根据公开报道整理，持续更新，排名不分先后） 截至2021年1月30日，中国已经同140个国家和31个国际组织签署205份共建“一带一路”合作文件。 洲别 国家 相关新闻 国家概况 投资指南 非洲 苏丹 苏丹已同中国签署共建“一带一路”合作协议 苏丹 南非 南非已和中国签订”一带一路“政府间合作备忘录 南非 塞内加尔 中国与塞内加尔签署“一带一路”合作文件 塞内加尔 塞拉利昂 中国与28个非洲…- 0
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4月1日起，取得注明旅客身份信息的飞机票、火车票、汽车票等可计算抵扣增值税，无需认证
案例：2019年4月份公司财务部门取得一张员工小王的出差高铁票218元，请问能否抵扣增值税？ 答复：可以计算抵扣，无需认证。 火车票允许抵扣的进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%=218÷（1+9%）×9%=18元 账务：报销火车票 借：管理费用-差旅费200元 应交税费-应交增值税（进项税额）18元 贷：库存现金218元 注意 1.取得注明旅客身份信息的公路、水…- 0
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增值税账务处理及会计分录-2022年版
关于增值税会计处理的规定 （征求意见稿） 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下： 一、会计科目及专栏设置 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。 （一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账…- 0
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个税纳税义务发生时间是收付实现制还是权责发生制？
收付实现制。 （1）根据个税相关法规：扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报（预扣、代扣的税款应当在代扣税款的次月十五日内缴入国库）。 （2）2月收到1月的工资，工资的所得期是2月，即税款所属期是是2月（需要在3月15日前申报缴纳）。 （3）第二年7月收到第一年的年终奖，如果按“全年一次性奖金收入”申报个税，则在8月份申报；年终奖都是算取得当年的，就是收付实现制的原则，但每年只能使用一次“全年一次…- 0
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新政：国家税务总局公告2022年第22号
国家税务总局关于电子烟消费税征收管理有关事项的公告 国家税务总局公告2022年第22号 根据《财政部 海关总署 税务总局关于对电子烟征收消费税的公告》（2022年第33号，以下简称33号公告）规定，自2022年11月1日起对电子烟征收消费税。现将征收管理有关事项公告如下： 一、税务总局在税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人销售电子烟应当选择“电子烟”类编码开具发票。 二、《消费…- 0
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十税合一！2021年6月1日起，多税费简并申报！
国家税务总局 关于简并税费申报有关事项的公告 国家税务总局公告2021年第9号 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，深入推进税务领域“放管服”改革，优化营商环境，切实减轻纳税人、缴费人申报负担，根据《国家税务总局关于开展2021年“我为纳税人缴费人办实事暨便民办税春风行动”的意见》（税总发〔2021〕14号），现将简并税费申报有关事项公告如下： 一、耕自2021年6…- 0
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如何理解“在中国境外书立应税凭证，不在中国境内使用，无需缴纳印花税？”
梁红星 2021年6月17日 2021年6月10日，十三届全国人大常委会第二十九次会议表决通过了《中华人民共和国印花税法》将于2022年7月1日起施行；在新印花税法第一条第二款中规定:在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。由此推出:在中国境外书立的应税凭证，在中国境内不使用的，无需缴纳印花税。但是如何从实操角度理解和具体界定“不在中国境…- 0
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工会经费到底应该怎么缴？你想知道的这里都有
工会是职工自愿结合的工人阶级的群众组织，代表职工的利益，依法维护职工的合法权益。工会与我们密切相关，一起来了解下工会经费的相关知识吧。 主要用途 《中华人民共和国工会法》第四十二条：工会经费主要用于为职工服务和工会活动。 征收对象 安徽省行政区域范围内进行纳税登记的企业、非财政拨款事业单位和其他组织（以下简称“缴费单位”）工会经费（建会筹备金）的代收、拨付和管理等事宜，适用本办法【《安徽省地方税务…- 0
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国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告
国家税务总局公告2022年第1号 为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，切实维护纳税人合法权益，合理有序建立健全个人所得税综合所得汇算清缴制度，根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称年度汇算）有关事项公告如下： 一、年度汇算的内容 2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总…- 0
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国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知税总发〔2021〕21号 全文有效 成文日期:2021-3-26 国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位： 为贯彻落实好中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法…- 0
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莫桑比克当地员工社保（INSS）缴费比例是多少？公司和个人各承担多少？
莫桑比克的社保简称INSS，缴纳的费率为员工当月工资的7%，其中，单位承担4%，个人承担3%。以下是莫桑比克社保局政策法规的翻译： INSS纳税人的权利和义务 1.公司和工人登记 公司负责其注册及其工人在社会保障系统中的注册。必须在活动开始之日起十五天内进行注册。 公司注册要求： 许可证或简化许可证； 财务模型 2 - 活动开始； 夜晚; 业主或代表的身份证明文件； Boletim da Rep…- 0
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中华人民共和国印花税法（2022年7月1日起施行）
（2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过） 第一条 在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。 在中华人民共和国境外书立在境内使用的应税凭证的单位和个人，应当依照本法规定缴纳印花税。 第二条 本法所称应税凭证，是指本法所附《印花税税目税率表》列明的合同、产权转移书据和营业账簿。 第三条 本法所称…- 0
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个人所得税专项附加扣除项目
个税专项附加扣除（全称：个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。 [1] 是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一。2018年12月22日，国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知发布，自2019年1月1日起施行。 [2] 第二章 子女教育第五条 纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子…- 0
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国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告
国家税务总局公告2022年第6号 为深入贯彻党中央、国务院关于实施新的组合式税费支持政策的重大决策部署，进一步支持小微企业发展，按照《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（2022年第15号）的规定，现就将有关征管事项公告如下： 一、增值税小规模纳税人适用3%征收率应税销售收入免征增值税的，应按规定开具免税普通发票。纳税人选择放弃免税并开具增值税专用发票的，应开具征收率为3%…- 0
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国务院办公厅关于全面推进生育保险和职工基本医疗保险合并实施的意见
面推进生育保险和职工基本医疗保险(以下统称两项保险)合并实施，是保障职工社会保险待遇、增强基金共济能力、提升经办服务水平的重要举措。根据《中华人民共和国社会保险法》有关规定，经国务院同意，现就两项保险合并实施提出以下意见。- 0
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中华人民共和国进出口关税条例
（2003年11月23日中华人民共和国国务院令第392号公布 根据2011年1月8日《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》第一次修订 根据2013年12月7日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第二次修订 根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第三次修订 根据2017年3月1日《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》第四次修订） 第一章 总 则 第一条 为了贯彻对外开放…- 0
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