财务人员在季末出报表前必须完成的8项工作

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财务人员季末必须完成的工作

对于大多数企业来说,每个季度的季末需都要出具财务表,而出具财务报表前需要完成一系列的工作,今天吾爱会计网就给大家分享下财务人员在每个季末需要完成的工作清单,大家可以根据此清单对照自己每月的工作完成情况,有些不需要的可以进行删减,做出一份适合你自己的季末工作清单。

一、计提固定资产折旧

一般固定资产都要按月计提折旧,如果你是按季度计提的折旧,那么,在季度的最后一个月折旧一定要完成计提。

 

二、计提无形资产摊销

如果你们公司账面有无形资产,那么,无形资产摊销一定是要做的。

三、临设及低值易耗品摊销

如果你们公司建筑施工企业,可能还存在临设设施,那么,临时设施也是要计提摊销的。

建筑施工企业中临时设施是什么意思?具体包括哪些?

四、计提党建经费及工会经费

党建经费和工会经费也是要在季末最后一个月之前计提完的。

关于工会经费计提可以看下下面的文章:

工会经费的计提、会计处理与使用范围

如何计提党建经费及党建经费的用途有哪些?

五、银行存款、库存现金对账

银行存款和库存现金对账是每个企业都会涉及的业务,必须在每个季度末出报表之前完成对账,并编制银行存款余额调节表及库存现金盘点表。

六、往来对账

往来对账主要包括两个方面,一个方面就是与你们关联方单位对账,也就是分属于母子公司的内部对账,我们叫做内部往来,还有一种是与非关联方单位对账,我们也叫做与供应商对账。

对账的科目主要包括:应收账款、其他应收款、应付账款、其他应付款;有些单位还会涉及到内部往来、内部银行对账。

对完账后需要和对方单位出具往来对账单,并签字并盖章后对账才算完成。

重要提示:如果应付账款存在权属不明或者存在经济纠纷时,不建议联系对方单位对账,这个大家根据实际情况自行判断。

七、结转合同履约成本科目

合同成本及合同结算属于新收入准则里面新增加的会计科目,如果对这个知识点还不清楚,建议先看下下面这篇文章

新收入准则下建筑施工企业会计核算方法,附建筑施工企业会计分录

季末出报表前,需要将合同履约成本——工程施工——人、人工材料、机械(XX项目)的科目余额结转至主营业务成本,结转的时候记住要添加项目辅助核算。

扩展:合同结算科目在报表列示(只调报表不调账)

期末,需要将合同结算科目的借方余额,根据其流动性,一年以内完成的,在合同资产列示,一年以上在列示在其他非流动资产;合同结算在贷方科目的,一年以内的列示在合同负债,一年以上的列示在其他非流动负债。

八、结转损益及本年利润

所有账务都处理合适后,需要进行结转损益科目和本年利润科目。期末损益科目和本年利润科目都没有余额。

注意:以前年度损益调整科目不影响本年利润,所以不结转到本年利润科目,直接结转到未分配利润科目。

以上就是吾爱会计网为大家总结的季末需要完成的工作清单,如有不足,请大家在评论中指出。

 

 

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