1. 收到资金
附件：银行回单、验资报告、借款合同等
借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收发包方工程款
附件：银行回单、收款收据，缴款书等
借：银行存款
贷：预收账款-客户
借：应交税费-预交增值税（2%）
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
3. 材料采购入库
3.1材料入库未收到发票
附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料–主材（不含税）
原材料–辅材（不含税）
原材料–五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。
附件：发票
3.2.1借：原材料–主材 （红字冲回）
原材料–辅材 （红字冲回）
原材料–五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款–XXX单位
3.2.2借：原材料–主材
原材料–辅材
原材料–五金电料
应交税费–待认证进项税额（应交增值税—进项税）
贷：应付账款–供应商
4. 付材料款
附件：银行回单、结算单、合同
借：预（应）付账款-客户
贷：银行存款
5. 原材料出库
附件：出库单
借：工程施工-合同成本–直接材料
工程施工-合同成本–其他直接费用
工程施工-合同成本–间接费用
贷：原材料–主材
原材料–辅材
原材料–五金电料
6. 销售剩余原材料
附件：出库单，收款收据，发票
6.1借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税
6.2借：其他业务成本
贷：原材料-主材
原材料-辅材
原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用
附件：劳务结算单、工资表等
借：工程施工-合同成本–人工费
贷：应付账款–XXX单位
8.支付劳务费用
附件：劳务发票、银行回单
借：应付账款–XXX单位
贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费
附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
9.1 月底结算，暂估入账
借：工程施工-合同成本–机械使用费（不含税）
贷：应付账款-暂估应付款-客户
9.2收到专票
借：工程施工-合同成本–机械使用费（红字冲回）
贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回）
9.3收到专票
借：工程施工-合同成本–机械使用费
借：应交增值税－待抵扣进项税额
贷：应付账款-应付机械款-XXX单位
9.4付款
借：应付账款–供应商-XXX单位
贷：银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等
附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税—进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
贷：银行存款等
11、确认分包工程成本及付款
附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据
11.1工程进度确认，暂估入账
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（不含税）
贷：应付账款-暂估-客户
11.2收到分包方专票
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销）
贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销）
11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目
借：应交增值税－待认证进项税额（应交增值税—进项税）
贷：应付账款-XXX单位
11.4支付分包工程款
借：应付账款-XXX单位
贷：银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库
附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
12.1购入资产
借：固定资产-生产设备等
低值易耗品
应交税费-应交增值税-待认证进项税额（应交增值税—进项税）
贷：银行存款
12.2月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）
工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
贷：累计折旧
13、当月已经缴纳应交增值税额
附件：交税凭证、银行回单
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
14. 计提工资费用及发放工资
附件：工资表、银行回单
14.1计提项目管理人员工资
借：工程施工-合同成本–间接费用－职工薪酬
贷：应付职工薪酬
14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借：工程施工-合同成本–直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
14.3发工资
借：应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
14.4交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹 -医疗
应付职工薪酬-统筹 -失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
14.5交个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
15. 按合同约定办理结算金额并收款
附件：银行回单、结算单
15.1结算
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
15.2收款
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
15.3若开专用发票所开金额结转销项税
借：应交税费-待转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
16. 按月确认收入、成本和毛利
附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
17.计提税金
借：税金及附加
借：所得税
贷：应交税费–应交应交城建税
–教育费附加
–地方教育费附加
–价格调节基金
–地方水利建设基金及其他基金
–企业所得税等
18.结转收入
借：主营业务收入
其他业务收入
贷：本年利润
19.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
其他业务成本-
税金及附加等
所得税
20. 合同完工后结算
附件：结算书
借：工程结算–工程项目
贷：工程施工-合同毛利–工程项目
工程施工-合同成本-结转数–工程项目
