个税返还手续费,是否要交纳相关的税费呢?

释放双眼,带上耳机,听听看~!

《中华人民共和国个人所得税法》规定:对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费。也就是说,企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。

关于个税返还手续费,是否要交纳相关的税费呢?

1、个税返还手续费要交增值税吗?

企业收到代扣代缴个人所得税的手续费,属于增值税的应税劳务范围,没有任何文件明确该手续费可以免增值税,因此应按应税劳务计征增值税。

2、我公司将从税务机关取得的代扣代缴个人所得税手续费奖励给办税员,企业所得税如何处理?

根据 《财政部 国家税务总局 中国人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行[2005]365号)的规定,“三代”单位所取得的手续费收入应该单独核算,计入本单位收入,用于“三代”管理支出,也可以适当奖励相关工作人员。因此,代扣代缴个人所得税返还的2%手续费均应并入公司当年的应纳税所得额中计算缴纳企业所得税。

3、我公司将从税务机关取得的代扣代缴个人所得税手续费奖励给办税员,个人所得税该如何处理?

根据 《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》(财税字[1994]第020号)第二条第五款的规定,个人办理代扣代缴税款手续,按规定取得的扣缴手续费,暂免征收个人所得税。因此,企业可按照上述文件规定进行个人所得税处理。

4、企业取得代扣代缴个税手续费返还按照新的规定需要计入哪个会计科目?

根据2018年9月7日财政布发布的《关于2018年度一般企业财务报表格式有关问题的解读》 第二条第二项:关于代扣个人所得税手续费返还的填列

企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的项目在利润表的“其他收益”项目中填列。企业财务报表的列报项目因此发生变更的,应当按照《企业会计准则第30号——财务报表列报》等的相关规定,对可比期间的比较数据进行调整。

c268efd947e642d580016e54b3da3bcb

举例:假定企业为小规模纳税人,收到10300元的代扣代缴个人所得税手续费,其中5000元用于发放人事和财务。

1.收到手续费时

借:银行存款 10300元

贷:其他收益 10000元

应交税费——应交增值税(销项税额) 300元

说明:如果是一般纳税人,则是6%的税率计算应交的增值税税额。

2. 收到的手续费用于奖励人事和财务5000元

借:应付职工薪酬——工资薪金 5000元

贷:银行存款 5000元。

(提醒,如果企业将这笔手续费改变了用途,发给了非相关人员,应并入员工当期工资薪金计征个人所得税)

企业财务可以通过网上办税服务厅申请个税返还,也可以到税务机关柜台办理,不过一定要在当地规定的期限办理哦!

纳税实务

代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以申请手续费返还?

2021-3-16 9:37:12

纳税实务

税控设备及技术服务费全额抵减全攻略(转载)

2021-3-29 15:37:41

2 条回复 A文章作者 M管理员
  1. 吾爱会计网

    感谢分享

  2. 感谢分享

个人中心
购物车
优惠劵
今日签到
有新私信 私信列表
搜索