增值税从入门到精通
一共34篇文章
专题：第2期
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异地项目预缴的企业所得税如何处理？
今天先谈建筑企业直接管理的项目部，即公司总部直属项目部的财税处理。 根据国税函〔2010〕156号的规定，跨省（自治区、直辖市和计划单列市）经营的建筑企业应按实际经营收入的0.2%在项目所在地预缴企业所得税，目前从实务看，一般是随增值税一起预缴，绝大多数地区是全额预缴，少数地区允许扣除分包款之后差额预缴。正确的做法应当是全额，因为文件说的是按照「实际经营收入」，这是一个全额概念。 需要注意的是，差…...- 189
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案例解析｜向境外公司付款时，这两种税你代扣代缴了吗？
有一个朋友咨询了这样一个问题：境外A公司（在中国境内未设立机构、场所，无代理人）派人在境内向我公司提供了技术指导服务，现我公司需向A公司支付服务价款共计50万元，支付时需要履行哪些涉税手续？需要代扣代缴增值税和企业所得税吗？我们来一起看一下问题的答案。 一、需向所在地主管税务机关进行税务备案 政策依据： 《国家税务总局、国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告》（国家税务总局…...- 115
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代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理？
支付费用时： 借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税 交税时： 借：应交税费-代扣代缴增值税 贷：银行存款 需要注意的是：贵公司凭完税凭证抵扣进项税额，应当具备书面合同、付款证明和香港设计公司的收款单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 扩展资料： 为方便企业填报，可根据实际情况采取下列方式填报： (1)一般纳税人企业，在实际操作中…...- 69
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税控设备及技术服务费全额抵减全攻略（转载）
增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。 在日常咨询中，增值税税控系统专用设备和技术维护费用的抵减一直是一个经久不衰的热点问题。为此，小编整理了相关政策和常见问题，结合增值税申报表的填写，来给…...- 103
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个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢?
《中华人民共和国个人所得税法》规定：对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。也就是说，企业代扣代缴个税能返还2%。一般在每年的3月底之前企业可以申请个税返还。 关于个税返还手续费，是否要交纳相关的税费呢? 1、个税返还手续费要交增值税吗？ 企业收到代扣代缴个人所得税的手续费，属于增值税的应税劳务范围，没有任何文件明确该手续费可以免增值税，因此应按应税劳务计征增值税。 2、我公司将从税务…...- 169
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代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以申请手续费返还？
问：企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是否可以向税务机关申请手续费返还？ 答：企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税费，可以享受2%的手续费返还，但该手续费返还不能超过年度最高限额70万元，超过部分税务机关不予返还。 企业代扣代缴境外企业增值税及附加税费是由财税【2016】36号文件附件1和维护建设税暂行条例规定的，因此，根据财行〔2019〕11号第三条的规定，企业代扣代缴的境外企业增值税及附加税…...- 428
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企业会计准则第19号——外币折算
第一章 总则 第一条 为了规范外币交易的会计处理、外币财务报表的折算和相关信息的披露，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。 第二条 外币交易，是指以外币计价或者结算的交易。外币是企业记账本位币以外的货币。外币交易包括： （一）买入或者卖出以外币计价的商品或者劳务； （二）借入或者借出外币资金； （三）其他以外币计价或者结算的交易。 第三条 下列各项适用其他相关会计准则： （一）与购建或生…...- 164
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建筑企业可以扣除的分包款含材料款吗？
2019年10月09日 来源： 本文作者：刘文怡 2019年9月16日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于国内旅客运输服务进项税抵扣等增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第31号），对国内旅客运输服务进项税抵扣等问题作出了规范。其中第七条“关于建筑服务分包款差额扣除”中规定，纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外…...- 71
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会计年底需要完成的工作
一、财务相关的工作 1、固定资产计提折旧、结账； 2、会计凭证审核、记账； 3、结转损益、本年利润； 4、应收账款计提坏账准备； 5、无形资产摊销。 二、税务相关的工作 1、装订发票、纳税申报表； 2、核对应交税费明细科目的余额； 3、准备2020年12月增值税、个人所得税的纳税申报。...- 79
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国家税务总局关于在新办纳税人中实行增值税专用发票电子化有关事项的公告
国家税务总局公告2020年第22号 2020.12.20 为全面落实《优化营商环境条例》，深化税收领域“放管服”改革，加大推广使用电子发票的力度，国家税务总局决定在前期宁波、石家庄和杭州等3个地区试点的基础上，在全国新设立登记的纳税人（以下简称“新办纳税人”）中实行增值税专用发票电子化（以下简称“专票电子化”）。现将有关事项公告如下： 一、自2020年12月21日起，在天津、河北、上海、江苏、浙…...- 105
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新收入准则下工程预收款如何进行税会处理？
1、根据新收入准则应用指南的规定，企业因转让商品（服务）收到的预收款适用新收入准则进行会计处理时，不再使用「预收账款」科目及「递延收益」科目，而是使用「合同负债」科目。2、根据《建设工程价款结算暂行办法》（财建〔2004〕369号印发）第十二条的规定：包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10％，不高于合同金额的30％，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。 在具备施…...- 135
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